종합소득세 세율 구간, 필요경비 처리, 소득공제·세액공제 최대 활용법. 프리랜서와 개인사업자를 위한 실전 절세 가이드.
2026년 귀속 종합소득세 기본세율은 6단계 누진세율 구조입니다.
과세표준 1,400만 원 이하: 6% 1,400만 ~ 5,000만 원: 15% (누진공제 126만 원) 5,000만 ~ 8,800만 원: 24% (누진공제 576만 원) 8,800만 ~ 1.5억 원: 35% (누진공제 1,544만 원) 1.5억 ~ 3억 원: 38% (누진공제 1,994만 원) 3억 ~ 5억 원: 40% (누진공제 2,594만 원) 5억 원 초과: 42% (누진공제 3,594만 원)
여기서 '과세표준'은 총소득에서 각종 공제를 뺀 금액이며, 실제 납세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산합니다.
사업소득자의 경우 사업 관련 비용을 필요경비로 인정받으면 과세표준이 줄어 세금이 낮아집니다.
인정되는 주요 경비: 임차료, 인건비, 통신비(업무용), 차량 유지비(업무용 비율), 광고비, 교육훈련비, 소모품비, 감가상각비 등.
단, 업무 관련성을 증명해야 합니다. 모든 경비는 세금계산서·영수증·카드 내역을 보관해야 합니다. 혼용 경비(개인+사업)는 업무 사용 비율만큼만 인정됩니다.
프리랜서가 사업자등록을 하면 단순경비율 적용 대신 실제 경비를 공제받을 수 있어 수입이 높을수록 유리해집니다.
노란우산공제(소기업·소상공인 공제)는 연간 최대 500만 원까지 소득공제를 받을 수 있고, 해약 전까지 세금이 이연됩니다.
개인사업자 국민연금 납부액도 전액 소득공제 대상입니다. 연 최대 400만 원 한도의 IRP·연금저축도 세액공제 16.5%(과세표준 4,500만 원 이하) 혜택이 있습니다.
비용 처리 타이밍도 중요합니다. 올해 소득이 높다면 가능한 비용(소모품 구매, 교육 수강 등)을 12월 말 이전에 처리해 당해 과세표준을 낮추는 전략을 쓸 수 있습니다.
성실신고확인 대상(연 수입 5억 이상 등)이 아니라면 5월 종합소득세 신고 기간을 적극 활용하세요.